안녕하세요. 오늘은 부가가치세 신고 시 공제되는 매입세액 중에서 '의제매입세액공제'에 대해서 알아보려고 합니다. 용어만 들으면 어떤 걸 공제해주겠다는 건지 감이 잘 안 오실 겁니다. 그래서 오늘은 의제매입세액은 무엇인지, 얼마의 금액을 공제해 주는지에 대한 내용을 알아보도록 하겠습니다.의제매입세액공제란?'의제매입세액공제'라 함은 부가가치세의 면제를 받아 공급받은 농산물, 축산물, 수산물, 임산물을 원재료로 하여 제조 또는 가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급이 과세되는 경우에 세법에 따라 계산된 금액을 매출세액에서 공제하는 것을 말합니다. 음식점을 생각해보면 음식을 만들기 위해서 쌀, 고기, 채소 등 부가가치세가 면세되는 원재료를 구입하여 음식을 만들고 식당 손님에게는 부가가치세를 붙여 팔게 됩니다. 이..

안녕하세요. 사업을 처음 시작하는 사장님이시라면 처음 사업을 시작할 때에 시설투자 비용 등 초기 비용이 많이 드실 텐데요. 사업을 이제 막 시작했기 때문에 매출은 거의 없고 인테리어 비용이라던지 비품 등의 구입비용이 사업 초기에 많이 소요되셨을 겁니다. 그래서 매출세액보다 매입세액이 더 많게 되어 부가세 환급액이 발생하게 되는데, 오늘은 부가가치세 환급을 좀 더 빨리 받을 수 있는 조기환급제도에 대해 알아보도록 하겠습니다.조기환급의 조건부가세 환급은 크게 두가지로 나뉘게 됩니다. 일반환급과 조기환급입니다. 조기환급은 영세율 매출이 있거나 고정자산 매입이 있을 때 환급세액이 발생하면 조기에 환급을 받을 수 있는 제도이고, 일반환급은 단순히 매출세액보다 매입세액이 많을 때 받는 환급입니다.이와 같이 일반적인..

안녕하세요. 한 해가 끝나가는 만큼 연말정산에 대한 관심도 점점 올라가고 있는데요. 오늘은 맞벌이 부부들을 위한 연말정산 절세 팁을 알려드리려고 하니 맞벌이 부부이신 분들에게 많은 도움이 되길 바랍니다.연말정산 전에 확인할 사항① 부부 각자의 1년 치 소득금액 확인② 가족 중에 인적공제가 가능한 부양가족 확인③ 부부 각자의 신용카드 등의 사용금액, 의료비 지출액 확인 맞벌이 부부는 부부 각자가 연 소득이 100만 원을 초과할 때 서로에게 인적공제 대상자가 될 수 없기 때문에 유리한 방향으로 연말정산 전략을 세워야 합니다. 그러기 위해서는 소득공제와 세액공제 요건들을 알아야 하는데요. 아래 표를 참고하여 공제 여부를 먼저 확인해야 합니다.구분공제요건비고나이요건소득요건동거요건주민등록동거일시퇴거 허용기본공제본..

안녕하세요. 오늘은 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면에 대해서 알아보려고 합니다. 말 그대로 중소기업에 취업한 근로자 중에서 일정 조건에 부합하는 근로자에게 소득세를 일정 부분 감면해주는 제도인데요. 이 감면은 국세청에서 알아서 해주는 것이 아니고 회사에서 감면 대상자에 대해 감면신청서를 제출하고 연말정산 시 반영해줘야 받을 수 있는 혜택이어서 놓치시는 분들이 많은 것 같습니다. 이 소득세 감면은 2012년부터 시행되었고 점차 확대되어 현재는 최대 5년, 90%까지 소득세를 감면받을 수 있습니다. 오늘은 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 조건에 대해 알려드릴 테니 조건에 해당하시는 분들은 이 좋은 혜택, 꼭 챙기시길 바랍니다.중소기업 기준과 감면대상자중소기업 취업자에 대한 소득세 감면이라 함은 근로계..

안녕하세요. 지난달 10월 말부터 국세청 홈택스에서 연말정산 미리보기 서비스를 시작하였습니다. 벌써 한 해가 거의 다 가고 연말정산 시즌이 다가오고 있네요. 연말정산은 근로소득이 있는 근로자라면 그냥 지나칠 수 없는 소득 신고일 텐데요. 오늘은 누군가에겐 13월에 월급이 되고, 누군가에게는 세금폭탄이 되는 연말정산에 대해 알아보도록 하겠습니다.연말정산과 소득공제 VS 세액공제'연말정산'이란 근로소득이 있는 근로자의 한 해 소득에서 세법에 따른 소득공제와 세액공제를 적용하여 세액을 결정하고, 기공제한 소득세와 정산하는 작업을 말합니다. 소득공제와 세액공제에 대해서 헷갈려하시는 분들이 많으신데요. 소득공제와 세액공제에 대해 이해하면 연말정산에 더 도움이 될 수 있으니 같이 알아보도록 할까요?위 사진은 우리가..

안녕하세요. 부가가치세법에서는 "사업주" 별이 아닌 "사업장"별로 사업자등록을 내게 되어 있습니다. 예를 들어 사업주 1명이 10개의 사업장을 운영한다고 가정하면, 각 10개에 대해 사업자등록을 해야 하며, 사업자가 10개가 되기 때문에 부가가치세 신고, 납부도 각각 진행해야 하기 때문에 세무업무가 매우 번거롭고 비효율적일 것입니다. 그래서 만들어진 것이 사업자단위 과세제도입니다. 오늘은 사업자단위 과세가 무엇인지, 어떤 이로움이 있고 유의사항이 있는지 알아보도록 하겠습니다.사업자단위과세 제도2 이상의 사업장이 있는 사업자(현재 사업장이 하나이지만 추가로 사업장을 개설하려는 사업자를 포함)가 '사업자단위과세'를 신청하게 되면, 그 사업자의 본점 또는 주사무소에서 총괄하여 지점이나 타사업장의 부가가치세의 ..

안녕하세요. 오늘은 부가가치세에서 말하는 재화 또는 용역의 공급시기에 대해 알아보겠습니다. "공급시기"란 재화나 용역의 공급이 이루어진 시점을 말하며, 그러한 거래가 어느 과세기간에 귀속되는가를 결정하는 기준이 됩니다. 공급시기가 도래하면 공급자는 거래상대방으로부터 부가가치세를 거래 징수하고 세금계산서를 발급해야 합니다. 이렇듯 공급시기는 공급자가 세금계산서를 언제 발행해야 할지에 대한 기준이 되는 것입니다. 실무를 하다 보면 이런 문의들을 곧잘 받습니다. "물건을 납품하고 돈을 못 받았는데 세금계산서를 발급해줘야 하나요?" 또는 "물건을 아직 납품하지 못했는데 돈을 먼저 받았습니다. 언제 세금계산서를 발행해야 하나요?" 이런 문의들을 많이 하십니다. 이런 문의들은 모두 재화 또는 용역의 공급시기와 관련..

안녕하세요. 지금까지 사업자분들께서 제일 두려워하시는 가산세에 대해 시리즈로 알아보고 있습니다. 지난 포스팅에서 원천세와 부가가치세에 대한 가산세를 알아보았고, 오늘은 종합소득세와 관련한 가산세를 알아보려고 합니다. 종합소득세는 신고방법이 여러 가지이지만 마음대로 신고방법을 선택할 수 없습니다. 기장의무에 따라 신고방법을 선택해야 하는데 잘못된 방법으로 신고하여 가산세를 무는 일이 없도록 오늘은 무기장가산세와 개인사업자 분들에게 빈번하게 일어나는 몇 가지 가산세에 대해 알아보도록 하겠습니다.기장의무의 판단법인의 경우에는 수입금액, 신규개업과 상관없이 무조건 복식부기 의무자에 해당하나 이와 달리 개인사업자의 경우 직전연도 수입금액, 당해연도 신규사업자 여부에 따라 기장의무가 달라지게 됩니다. 기장의무에 따..

안녕하세요. 지난 포스팅에서부터 사업자분들이 제일 두려워하는 가산세에 대해서 알아보고 있는데요. 오늘은 부가가치세와 관련된 가산세에 대해 알아보려고 합니다. 다른 세목에 비해 가산세가 종류가 많은 부분이라 크게 사업자등록 관련 가산세, 세금계산서 등 관련 가산세, 신고납부불성실가산세, 기타가산세로 구분하여 설명드리도록 할게요.사업자등록 관련 가산세1-1. 미등록가산세사업개시일부터 20일 이내 사업자등록을 신청하지 아니한 경우 부과되는 가산세입니다. 미등록가산세는 공급가액의 1%가 부과되는데, 이때 공급가액은 사업개시일부터 등록을 신청한 날의 전일까지의 공급가액을 말합니다. 등록기한 경과 후 1개월 이내 등록하는 경우 해당 가산세의 50%를 감면해 줍니다. 1-2. 타인명의 사업영위 가산세사업자가 타인의 ..

사업자가 사업을 하면서 가장 두려워하는 것이 무엇일까요? 바로 가산세가 아닐까 합니다. 가산세란 세법에서 정하는 의무를 사업자가 이행하지 않았을 때, 본세 이외에 부과되는 벌과금적 성격의 세금을 말합니다. 크게 보면 기한 내에 세금을 신고하지 않았거나, 세금을 납부하지 않았거나, 국세청에 보고해야 할 정보를 늦게 혹은 아예 보고를 하지 않았을 때 등, 가산세가 부과되게 됩니다. 그러므로 사업자들께서 어느 때에 어떤 가산세가 부과되는지 알면 사업하시는데 도움이 될까 싶어 가산세에 대해 알려드리고자 하는데, 가산세의 종류가 워낙 많아, 흔하게 발생되는 가산세를 세목을 기준으로 하나씩 알려드리고자 합니다. 오늘은 그중에서도 원천세(원천징수)와 관련된 가산세에 대해 알아보고자 합니다.또한 가산금이라는 개념이 있..